Réponse courte
Pour la plupart des marchandises importées en Australie dont la valeur en douane est de 1 $AU ou moins, les services frontaliers australiens indiquent qu'il n'y a généralement pas de droits, taxes ou frais à payer à la frontière. L'alcool et le tabac font exception. La TPS peut toutefois être perçue sur un achat de faible valeur admissible, conformément aux règles de vente de l'ATO. La facture d'achat et l'évaluation à l'importation sont des documents distincts.
Deux questions différentes sur la TPS
La TPS facturée à la caisse concerne la vente. La TPS à l'importation concerne une importation taxable. Ne présumez pas qu'un colis est assujetti à la TPS à la frontière simplement parce que le vendeur ne l'a pas facturée à la caisse.
Pour une commande de faible valeur, vérifiez si le vendeur, la plateforme de vente ou le service de livraison a bien comptabilisé la TPS conformément à la réglementation applicable. Concernant le traitement aux frontières, vérifiez la valeur de l'envoi et la nature des marchandises par rapport aux directives de l'ABF. Les marchandises regroupées peuvent constituer un envoi dont la valeur diffère de la somme des valeurs de chaque achat individuel.Vous achetez sur Taobao ? Consultez le processus d'achat de Taobao Agent pour l'Australie ainsi que les documents relatifs à votre commande.Que se passe-t-il au-dessus de 1,000 ?
Pour les envois dont la valeur en douane dépasse A$1,000, une déclaration d'importation est généralement requise et les droits de douane, la TPS et autres frais applicables doivent être calculés. Les exemptions, les concessions et le traitement des marchandises restent pertinents.Le montant ne peut être calculé à partir du seul poids du colis ou d'une étiquette de produit générique. Les droits de douane dépendent du classement tarifaire, de la valeur en douane et de toute concession ou traitement d'origine applicable. N'appliquez pas un taux de droit unique à tous les produits électroniques, vêtements ou meubles.
La valeur en douane et la TPS à l'importation sont basées sur des bases différentes
La valeur en douane utilisée pour le calcul des droits de douane ne correspond pas simplement au total de l'envoi, frais de transport inclus. Les frais de transport outre-mer et l'assurance sont généralement exclus de la valeur en douane ; des ajustements de valeur peuvent néanmoins s'appliquer.
Pour une importation taxable, ABF calcule la TPS à 10% de la valeur de cette importation. Cette base comprend la valeur en douane, les droits applicables, le transport international et l'assurance, ainsi que la taxe d'égalisation sur le vin, le cas échéant.
Une préférence en matière de libre-échange nécessite également des critères d'éligibilité et des preuves. L'achat d'un produit en Chine, le recours à un agent ou la possession d'un document portant la mention « Certificat d'origine » ne suffisent pas à établir un régime douanier particulier.
Créer un enregistrement de coût détaillé
| Coût | Que vérifier |
|---|---|
| Livraison de marchandises et en Chine | Facture du vendeur et paiement effectif |
| Services d'achat ou d'entrepôt | Frais applicables à votre type de commande |
| Transport international | Devis pour le colis fini et le service sélectionné |
| TPS déjà facturée sur la vente | Facture, fournisseur responsable et pièce justificative |
| Droits d'importation et TPS | Évaluation réelle et traitement applicable |
| Frais de transporteur ou de courtier | Description et montant du service distincts |
Il s'agit d'une liste de contrôle pour la planification, et non d'un devis. Elle remplace les exemples génériques par des enregistrements que vous pouvez vérifier pour votre expédition.
Documents à conserver avant l'expédition
Conservez la facture d'achat détaillée, la preuve de paiement, les descriptions des produits et les informations relatives à l'emballage final. Fournissez une description claire de chaque produit et des informations précises sur la transaction. Demandez au transporteur ou au courtier quelles déclarations, autorisations ou documents d'origine sont requis pour les marchandises.
Conservez la facture de taxe si la TPS a été facturée à l'achat. Si des frais d'importation sont demandés ultérieurement, demandez comment ils ont été calculés et conservez les deux documents en cas de contestation d'une facturation en double ou incorrecte.
Foire aux questions
Un colis A$300 est-il automatiquement soumis à la TPS à la frontière ?
Non. La plupart des envois d'une valeur en douane de 1,000 A$ ou moins ne sont pas soumis aux droits de douane ni à la TPS, sous réserve des exceptions applicables. Cela ne permet pas de déterminer si la TPS aurait dû être perçue sur la vente en vertu des règles relatives aux marchandises importées de faible valeur.
Le fractionnement ou le regroupement d'une commande aura-t-il une incidence sur le résultat fiscal ?
Ne vous fiez pas à cette hypothèse. Vérifiez la composition de l'envoi et utilisez des valeurs et des documents précis. Si la structure ou le traitement n'est pas clair, consultez un courtier en douane australien agréé avant l'expédition.
Un article acheté peut-il être déclaré comme cadeau ?
Décrivez la transaction honnêtement. Qualifier un achat commercial de cadeau ne modifie pas la transaction. Toute concession demandée doit respecter ses conditions réelles ; ce guide ne garantit pas l'exonération pour les dons.
Que dois-je faire si un opérateur demande des frais inattendus ?
Demandez une facture détaillée distinguant les droits de douane ou taxes gouvernementales des frais de transporteur, de courtier, d'entreposage ou autres frais de service. Comparez-la avec vos justificatifs d'achat et l'évaluation à l'importation. Un montant fixe ne suffit pas à justifier la facture.
Avant l'expédition vers l'Australie
Vérifiez le contenu et la valeur de l'envoi, contrôlez les restrictions à l'importation, conservez les justificatifs d'achat et les documents fiscaux, et comparez avec un devis de transport écrit pour le colis final. Confirmez qui gère le dédouanement et les frais d'importation applicables avant d'approuver l'expédition.
Sources officielles
- Forces frontalières australiennes : déclarations d'importation
- Forces frontalières australiennes : TPS et autres taxes
- Forces frontalières australiennes : évaluation des marchandises importées
- Office des impôts australien : TPS sur les produits importés de faible valeur
Lectures complémentaires
Pour une préparation pratique, consultez le guide de preuve de paiement et le guide sur les incohérences de déclaration en douane.
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